跨境電商稅務規則台灣賣家指南
電商知識庫

台灣官網賣東西給海外買家，
要繳哪個國家的稅？（2026）

2026-04-19 閱讀約 8 分鐘 跨境電商 · 稅務規則 · 出口免稅
30 秒看懂核心答案

台灣賣家透過官網銷售實體商品給海外買家，在台灣申報出口免稅；買家所在國可能收進口關稅或消費稅，通常由買家負責，但若你在該國有常設機構或達到申報門檻，可能需在當地登記納稅。數位商品規則更複雜，各國標準不一，建議提前諮詢會計師。

注意：本文提供的是稅務基礎概念說明，不構成正式法律或稅務建議。實際的稅務義務因個人情況而異，建議在採取任何行動前諮詢具有跨境稅務經驗的會計師。

你的官網收到第一筆來自新加坡的訂單——你當然興奮，但同時你開始想：我需要繳新加坡的稅嗎？還是只繳台灣的稅？如果兩個都要繳，怎麼算？

跨境電商的稅務規則初看複雜，但有幾個基本原則理解了之後，大多數情況都能清楚應對。這篇文章，我們把台灣賣家最常遇到的跨境稅務問題說清楚。

台灣電商販售給海外買家，在稅務上是什麼情況？

台灣的稅務規則對出口商品相對友善。基本原則如下：

1
台灣營業稅（VAT）
出口商品在台灣適用零稅率，意思是你開立發票時稅率是 0%，不需要向台灣買家收 5% 的稅，但你也可以申請退回進項稅額。這是台灣對出口貿易的標準稅務優惠。
2
台灣所得稅
無論是否出口，你的公司在台灣的總收入仍需申報所得稅。出口零稅率不等於收入免稅，只是銷售稅的稅率為零。
3
海外買家所在國的進口稅
一般情況下，這是買家的責任——就像你在台灣網購從國外商家下單，進口稅或關稅是你在海關付的，不是賣家的義務。但某些情況下賣家可能需要承擔（例如 DDP 交易條件）。

不同商品類型（實體商品 vs 數位商品），跨境稅務有哪些差異？

實體商品和數位商品的跨境稅務規則有顯著差異，台灣賣家需要分別了解：

比較維度 實體商品 數位商品 / 服務
台灣出口稅率 零稅率（申報免稅） 零稅率（適用於跨境服務）
進口國的稅 關稅 + 消費稅（視商品品類和金額） 通常無關稅，但可能有數位服務稅
歐盟規定 低價值商品需申報（€150 以上） 任何金額均需申報歐盟 VAT
澳洲規定 超過 AUD 1,000 才課稅 超過 AUD 75,000 年銷售需登記 GST
日本規定 超過 ¥10,000 才課稅 境外數位服務已開始課稅
賣家登記義務 通常較低（小量出口） 達到各國門檻後較多義務

對方國家的消費稅，你需要負責繳嗎？

這個問題的答案取決於幾個條件：

你在當地有常設機構
如果你在買家所在國有倉庫、員工或辦公室，你很可能需要在當地登記為稅務主體，並繳納當地的消費稅或 VAT。這種情況通常發生在跨境倉儲或員工外派時。
你超過了當地的申報門檻
很多國家（特別是歐盟、澳洲、新加坡）對境外賣家設有「經濟 nexus」門檻，一旦你的年銷售額或訂單數超過門檻，就需要在當地登記。例如歐盟的 One-Stop Shop（OSS）制度讓賣家可以統一申報。
你的交易條件是 DDP
如果你在結帳時承諾了 DDP（Delivered Duty Paid），表示你已承擔到達買家手中的所有稅費，包含目的地的進口稅。這種情況你需要提前計算並把稅費加入定價。
當地有明確的境外賣家規定
部分國家（如歐盟、英國）對境外數位服務賣家有特別規定，不論銷售額，只要有銷售就需要登記繳稅。這通常適用於課程、軟體、電子書等數位商品。

跨境電商稅務，最值得提前釐清的三個問題是什麼？

在開始大量跨境銷售之前，以下三個問題最值得提前釐清（建議和跨境稅務顧問一起討論）：

問題 1：我的主要目標市場是哪裡？
先聚焦在 1–2 個市場，了解那些國家的稅務規定，比試圖同時了解全球市場更有效率。把重心放在你實際銷售量最大的地方。
問題 2：我的商品類型會不會觸發特別規定？
實體商品、數位商品、訂閱服務、課程——這幾種類型在各國的課稅規定差異很大。提前確認你的商品類型，找到對應的規定。
問題 3：什麼時候應該請跨境稅務顧問？
建議在年跨境銷售額達到 NT$100 萬以前就開始規劃。提前規劃的成本遠低於事後補稅、罰款的代價。

常見問題 FAQ

Q 台灣賣家賣東西給香港買家，需要繳台灣的稅嗎？
A 台灣賣家透過官網銷售實體商品並出口至香港，在台灣的營業稅適用出口零稅率，即申報免稅。但你的公司收入仍需在台灣申報所得稅。至於香港的進口關稅，香港對一般商品無進口關稅，但有貨物稅適用於特定品類（酒、煙草等），通常由買家負責。
Q 賣數位商品（課程、電子書）給海外客人，稅務規則是什麼？
A 數位商品的跨境稅務比實體商品複雜得多。台灣對出口數位商品同樣適用零稅率。但買家所在國對境外數位服務的課稅規定各不相同：歐盟要求一定規模以上的賣家在歐盟登記並繳 VAT；澳洲要求年收入超過 AUD 75,000 的境外數位服務業者申報 GST。建議事先諮詢跨境稅務顧問。
Q 我在台灣賣東西給美國買家，需要繳美國的稅嗎？
A 美國的銷售稅由州政府各自規定。如果你在美國沒有實體存在或達到一定銷售門檻，通常不需要在美國繳銷售稅。但 2018 年後，很多州設立了「經濟 nexus」門檻（通常是年銷售額 $100,000 或 200 筆訂單），超過就需要在該州登記繳稅，建議達到門檻前諮詢專業顧問。
Q 要怎麼判斷我需不需要在海外登記繳稅？
A 判斷是否需要在海外登記繳稅，主要看三個條件：你在當地是否有實體存在；你的年銷售額是否超過當地設定的門檻；對方國家是否對境外賣家有特殊規定（特別是針對數位商品）。建議在年跨境銷售達到 NT$100 萬前，諮詢跨境稅務會計師提前規劃。
Q Shopto SEO 品牌版可以幫助台灣品牌做跨境電商嗎？
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